Verein unterstützen: Sponsoring spart mehr Steuern als Spende
Wer einen gemeinnützigen Verein fördern will, hat zwei Wege: Spende oder Sponsoring. Die steuerlichen Unterschiede sind erheblich und entscheiden darüber, wie viel das Unternehmen am Ende wirklich kostet.
Kleine Unternehmen unterstützen häufig lokale Vereine, Sportteams oder gemeinnützige Organisationen. Das ist legitim. Doch wie die Unterstützung rechtlich ausgestaltet wird, macht einen messbaren Unterschied in der Steuerlast. Spende und Sponsoring klingen ähnlich, funktionieren aber nach völlig anderen Regeln.
Was ist der Unterschied zwischen Spende und Sponsoring?
Eine Spende ist eine freiwillige Zahlung ohne Gegenleistung. Das Unternehmen gibt Geld, erwartet dafür aber keine Werbeleistung. Steuerlich ist die Spende als Sonderausgabe abzugsfähig. Der Abzug ist jedoch begrenzt: maximal 20 Prozent der Einkünfte oder 0,4 Prozent der Summe aus Umsätzen sowie Löhnen und Gehältern. Was darüber hinausgeht, wird ins nächste Jahr vorgetragen.
Beim Sponsoring ist das anders. Hier kauft das Unternehmen eine Werbeleistung. Der Verein platziert beispielsweise ein Logo auf seiner Website, nennt den Sponsor bei Veranstaltungen oder druckt den Namen auf Trikots. Diese Ausgabe ist eine Betriebsausgabe und damit grundsätzlich unbegrenzt abziehbar. Das Finanzamt prüft allerdings, ob die Gegenleistung angemessen ist. Wer 60.000 Euro zahlt und dafür nur einen winzigen Aufkleber auf einem Vereinsflyer bekommt, hat ein Problem.
Konkrete Zahlen: Was bedeutet das für eine GmbH?
Ein Beispiel macht den Unterschied deutlich. Eine GmbH mit einem Jahresgewinn von 200.000 Euro will einen Verein mit 60.000 Euro unterstützen.
Weg 1: Spende
Die 20-Prozent-Grenze erlaubt bei 200.000 Euro Gewinn einen sofortigen Abzug von 40.000 Euro. Die verbleibenden 20.000 Euro werden ins Folgejahr vorgetragen. Bei einem effektiven Steuersatz von rund 30 Prozent (Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag und Gewerbesteuer zusammen) ergibt das eine Steuerersparnis von 12.000 Euro im laufenden Jahr. Die Nettokosten für das Unternehmen liegen bei 48.000 Euro.
Weg 2: Sponsoring
Die 60.000 Euro sind vollständig als Betriebsausgabe abziehbar, vorausgesetzt, die Werbeleistung des Vereins ist nachweisbar und angemessen. Die Steuerersparnis beträgt bei gleichem Steuersatz 18.000 Euro. Die Nettokosten sinken auf 42.000 Euro. Der Verein erhält in beiden Fällen 60.000 Euro. Das Unternehmen zahlt beim Sponsoring aber effektiv 6.000 Euro weniger.
Was Unternehmen formal sicherstellen müssen
Bei einer Spende braucht das Unternehmen eine Zuwendungsbestätigung vom Verein. Ohne dieses Dokument erkennt das Finanzamt die Spende nicht an. Die Bestätigung stellt der Verein aus, sofern er gemeinnützig anerkannt ist.
Beim Sponsoring ist ein schriftlicher Vertrag Pflicht. Darin müssen Leistung und Gegenleistung klar beschrieben sein. Was macht der Verein konkret für das Unternehmen? Wo erscheint das Logo, wie oft, in welcher Größe? Wer keinen Vertrag hat, riskiert, dass das Finanzamt die Betriebsausgabe nicht anerkennt und den Betrag wie eine Spende behandelt, inklusive Deckelung.
Steuerfolgen beim Verein selbst
Wer Geld an einen Verein gibt, sollte auch auf dessen Steuersituation achten. Das betrifft vor allem das Sponsoring. Sponsoring-Einnahmen gelten beim Verein als wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb, wenn der Verein aktiv an der Werbung mitwirkt. Aktiv heißt: Der Verein erstellt Werbematerial, bindet ein verlinktes Logo auf der Website ein oder betreibt eigene Werbemaßnahmen für den Sponsor.
In diesem Fall sind die Einnahmen beim Verein körperschaftsteuer- und gewerbesteuerpflichtig. Das schmälert den Betrag, der der gemeinnützigen Arbeit zugutekommt. Passives Sponsoring dagegen, etwa ein unverlinktes Logo auf der Vereinswebsite, ist in der Regel nur umsatzsteuerpflichtig. Ob Umsatzsteuer anfällt, hängt davon ab, ob der Verein die Kleinunternehmergrenze überschreitet.
Wer möglichst viel Geld direkt beim Verein ankommen lassen will, sollte diese Frage vorab klären. Eine Spende landet vollständig beim Verein. Beim Sponsoring kann ein Teil durch Steuern beim Verein abfließen.
Fazit
Sponsoring ist in den meisten Fällen steuerlich günstiger als eine Spende, weil der Betriebsausgabenabzug nicht gedeckelt ist. Der Vorteil gilt aber nur, wenn ein klarer Vertrag vorliegt und die Gegenleistung des Vereins angemessen ist. Wer ohne Vertrag zahlt oder eine unrealistisch hohe Summe für geringe Werbeleistung ansetzt, riskiert eine Korrektur durch das Finanzamt. Vor einer größeren Zahlung lohnt es sich, die Gestaltung mit einem Steuerberater abzustimmen.
