Freelancer oder Freiberufler: Was Ihr Status wirklich kostet
Wer auf eigene Rechnung arbeitet, stolpert schnell über zwei Begriffe, die im Alltag wie Synonyme klingen. Steuerlich und rechtlich liegen zwischen Freelancer und Freiberufler jedoch erhebliche Unterschiede.
Wer sich selbstständig macht, muss eine Entscheidung treffen, die Auswirkungen auf Steuern, Pflichtmitgliedschaften und Bürokratieaufwand hat. Die Frage lautet: Gewerbetreibender oder Freiberufler? Und was hat der Begriff Freelancer damit zu tun? Die Antwort ist weniger eindeutig, als viele erwarten.
Freelancer ist kein Rechtsbegriff
Das Wort Freelancer stammt aus dem Englischen und beschreibt eine Arbeitsweise, keine Rechtsform. Ein Freelancer arbeitet projektbezogen für verschiedene Auftraggeber, ohne festes Anstellungsverhältnis.
Im deutschen Steuer- und Gewerberecht existiert der Begriff Freelancer nicht. Wer in Deutschland auf eigene Rechnung arbeitet, ist entweder Freiberufler oder Gewerbetreibender. Diese Einstufung trifft das Finanzamt, nicht die Person selbst.
Ein Freelancer kann Freiberufler sein, aber auch Gewerbetreibender. Beides ist möglich, und beides hat unterschiedliche Konsequenzen.
Was ein Freiberufler im deutschen Recht ist
Der Begriff Freiberufler ist im Einkommensteuergesetz verankert. Paragraf 18 des Einkommensteuergesetzes listet auf, welche Tätigkeiten als freiberuflich gelten. Dazu gehören sogenannte Katalogberufe: Ärzte, Rechtsanwälte, Steuerberater, Architekten, Ingenieure, Journalisten, Übersetzer und ähnliche Berufe.
Daneben gibt es verwandte Berufe. Wer einem Katalogberuf ähnlich genug ist, kann ebenfalls als Freiberufler eingestuft werden. Ob das gilt, prüft das Finanzamt im Einzelfall. Die Entscheidung ist nicht immer vorhersehbar.
Freiberufler erzielen Einkünfte aus selbstständiger Arbeit. Das hat praktische Vorteile: Sie müssen kein Gewerbe anmelden, zahlen keine Gewerbesteuer und sind keine Pflichtmitglieder in der Industrie- und Handelskammer oder der Handwerkskammer.
Was Gewerbetreibende leisten müssen
Wer nicht unter die Freiberufler-Regelungen fällt, betreibt ein Gewerbe. Das gilt für die meisten kaufmännischen Tätigkeiten, für den Handel, für viele handwerkliche Berufe und für zahlreiche Dienstleistungen im digitalen Bereich.
Gewerbetreibende müssen ihr Gewerbe beim zuständigen Gewerbeamt anmelden. Die Anmeldung kostet je nach Kommune in der Regel zwischen 20 und 60 Euro. Ab einem Jahresgewinn von 24.500 Euro fällt Gewerbesteuer an. Der Freibetrag gilt nur für Einzelunternehmer und Personengesellschaften, nicht für GmbHs.
Hinzu kommt die Pflichtmitgliedschaft in der IHK. Auch wenn der Beitrag für Kleinstunternehmen oft gering ausfällt oder erlassen wird, bleibt die Meldepflicht bestehen.
Warum die Abgrenzung so schwierig ist
In der Praxis ist die Grenze zwischen freiberuflich und gewerblich oft unklar. Ein Webdesigner zum Beispiel kann als Freiberufler eingestuft werden, wenn seine Tätigkeit künstlerisch geprägt ist. Überwiegt hingegen die technische Umsetzung, gilt er als Gewerbetreibender.
Das Finanzamt entscheidet nach dem Schwerpunkt der Tätigkeit. Wer sich unsicher ist, sollte vor der Anmeldung steuerliche Beratung in Anspruch nehmen. Eine falsche Einstufung kann rückwirkend korrigiert werden, was Nachzahlungen auslöst.
Auch Mischfälle sind möglich. Wer teilweise freiberuflich und teilweise gewerblich tätig ist, muss beides separat abrechnen. Färbt der gewerbliche Anteil auf die gesamte Tätigkeit ab, spricht das Steuerrecht von gewerblicher Infizierung. Dann wird die gesamte Tätigkeit als gewerblich eingestuft.
Was das konkret für die Anmeldung bedeutet
Wer freiberuflich tätig werden will, meldet sich beim Finanzamt an und beantragt eine Steuernummer. Ein Fragebogen zur steuerlichen Erfassung ist auszufüllen. Das Finanzamt prüft dann, ob Freiberuflichkeit vorliegt.
Wer ein Gewerbe betreibt, geht zuerst zum Gewerbeamt. Das Gewerbeamt informiert automatisch das Finanzamt. Auch hier folgt der Fragebogen zur steuerlichen Erfassung.
Die Kleinunternehmerregelung nach Paragraf 19 des Umsatzsteuergesetzes gilt für beide Gruppen. Wer im Gründungsjahr nicht mehr als 25.000 Euro Umsatz erwartet, kann auf die Ausweisung von Umsatzsteuer verzichten. Das vereinfacht die Rechnungsstellung, schränkt aber den Vorsteuerabzug aus Eingangsrechnungen aus.
Fazit
Freelancer, Freiberufler, Gewerbetreibender: Die Begriffe klingen ähnlich, bedeuten rechtlich aber unterschiedliche Dinge. Die eigene Einstufung sollte vor der Anmeldung feststehen, nicht danach. Wer falsche Annahmen trifft, zahlt im Zweifel Gewerbesteuer nach oder muss Beiträge nachleisten. Eine Stunde beim Steuerberater vor der Gründung ist günstiger als eine Korrektur zwei Jahre später.
